Come calcolare la sales tax correttamente nei diversi stati americani

A secondo dello stato americano di riferimento occorre calcolare la sales tax includendo o meno le vendite online effettuate attraverso marketplace come Amazon ad esempio. La diversità nelle modalità del calcolo influisce significativamente sul raggiungimento delle soglie di nexus ai fini della sales tax a livello statale determinando la necessità di:

• Registrazione con lo stato per ottenere il numero di sales tax;
• Dover raccogliere la sales tax su ogni vendita effettuata nello stato;
• Presentare ogni mese la dichiarazione della sales tax per versare il totale della sales tax raccolta

Oltre alla differenza nei meccanismi di calcolo della sales tax relativamente alla inclusione o meno delle vendite online, serve tenere presente anche l'esistenza del requisito dei livelli di attività. Il numero totale delle transazioni di vendita effettuate nell'anno, ad esempio, può determinare nexus ai fini della sales tax a prescindere dal totale delle vendite effettuate nello stato durante l'anno in corso. Alcuni stati hanno eliminato il requisito dei livelli di attività, tipicamente il numero di ordini di vendita effettuati nello stato in un anno. Altri stati hanno mantenuto il requisito del numero di ordini annui, mentre altri stati lo hanno modificato.

Esempio di come la struttura delle vendite nello stato modifica il modo per calcolare la sales tax

• Supponiamo che la soglia per il raggiungimento del nexus economico relativo alla sales tax nello stato si realizzi con un fatturato annuo di $250000;
• Infine supponiamo che l'aliquota della sales tax nello stato sia dell'8%

Consideriamo quindi quattro scenari tra loro diversi relativamente al fatturato anno e al numero di ordini nello stato realizzati da una ipotetica società. Dimostriamo come cambiano le modalità di calcolo della sales tax a secondo che lo stato:

• Includa o meno nella soglia di fatturato annuo le vendite online effettuate attraverso i marketplace [Amazon ad esempio] e/o
• Preveda o meno un numero massimo di ordini annuo raggiunto il quale scatta il nexus economico nello stato a prescindere dal fatturato.
   

Esempio di calcolo sales tax 1

Inclusione vendite da marketplace = SI
Numero massimo di ordini / anno = 200 Scenario di calcolo 2

• Fatturato ordinario: $200.000
• Fatturato su Amazon: $100.000
• Numero ordini: 50
• Nexus = SI
• Calcolo sales tax: [$200.000 + $100.000] x 8% = $24000
   

Esempio di calcolo sales tax 2

Inclusione vendite da marketplace = SI
Numero massimo di ordini / anno = 200

• Fatturato ordinario: $2000
• Fatturato su Amazon: $500.000
• Numero ordini: 30
• Nexus = SI
• Calcolo sales tax: [$500.000 + $2000] x 8% = $40160
   

Esempio di calcolo sales tax 3

Inclusione vendite da marketplace = NO
Numero massimo di ordini / anno = Non applicabile

• Fatturato ordinario: $100.000
• Fatturato su Amazon: $10.000.000
• Numero ordini: 9000
• Nexus = NO
• Sales Tax = Non dovuta
   

Esempio di calcolo sales tax 4

Inclusione vendite da marketplace = NO
Numero massimo di ordini / anno = 200

• Fatturato ordinario: $0
• Fatturato su Amazon: $6000
• Numero ordini: 300
• Nexus = SI
• Calcolo sales tax: $6000 x 8% = $480

La complessità degli scenari per calcolare correttamente la sales tax appena delineati sottolinea l'importanza cruciale di pianificare attentamente la struttura di gestione della sales tax per tutte le aziende che vendono sul mercato americano.