Deducibilità di spese e costi delle società americane - Modulo 1099

Il Form 1099 serve per permettere la deducibilità di costi e spese per le società americane

Termine di emissione del Form / Modulo 1099 è entro l'ultima settimana di Gennaio dell'anno successivo a quello a cui le spese sostenute si riferiscono.

Esistono diversi tipi di Form 1099 a secondo del tipo di spesa / costo o pagamento. Ad esempio il Modulo 1099 DIV serve per riportare il pagamento dei dividendi

Come funziona il Modulo 1099. In America quando una società effettua un pagamento per dividendi, interessi o prestazioni a lavoratori indipendenti deve emettere il Modulo 1099.

A prescindere dal tipo di Form 1099 da emettere, la società che effettua il pagamento emette ogni Form 1099 in due copie: la prima va inviata all’IRS (l’agenzia delle entrate americana) e la seconda va inviata al percettore del pagamento. Il 1099 è un form importantissimo perchè è quello che permette di dedurre spese e costi ai fini fiscali nella contabilità delle società americane.
 

Quali sono i vari tipi di Modulo 1099?

Qual’è il Form 1099 corretto da emettere?

Ecco la lista delle categorie di Form 1099 più comuni per una società:

• Form 1099-DIV per i dividendi
  Quando una società (una CORP) paga un dividendo, deve emettere un 1099-DIV e inviarne copia al socio.
• Form 1099-INT per gli interessi
  Quando una società americana paga degli interessi (a chiunque, non solo ad un socio) delle emettere il Form 1099-INT e darne copia al soggetto che ha ricevuto il pagamento degli interessi.
• Form 1099-MISC
  È una categoria di Form 1099 residuale che ricomprende tutte le altre fattispecie di pagamenti.
• Form 1099-NEC 
  È un nuovo tipo di 1099 che sarà introdotto a breve e che serve specificatamente per la deducibilità dei pagamenti a lavoratori indipendenti [quelli che in Italia chiameremmo "partita IVA"]

Scadenza per l'emissione dei Form 1099

Nota per importante sul funzionamento dei Form 1099

• Entro l'ultima settimana di Gennaio le società devono emettere e inviare tutti I Form 1099 relativi ai pagamenti effettuati nell’esercizio precedente
• Serve emettere un 1099 solo quando chi riceve il pagamento è una società di persone oppure un lavoratore indipendente. Non serve il 1099 nel caso in cui il percettore del pagamento è un’altra società di capitali (tipicamente una Corporation)
• Il meccanismo alla base del funzionamento del Form 1099 è quello del controllo fiscale per contrapposizione di interessi. La società americana che effettua il pagamento può portare in deduzione il costo solo se ha emesso e inviato il 1099 al precettore del pagamento.
• Inviando più una copia dei 1099 anche all’IRS si permette al fisco di controllare che chi ha ricevuto il pagamento inserisca il ricavo nella propria dichiarazione dei redditi.

Stati Uniti: Aggiornamento fiscale per l'esercizio 2020
 

Dall'esercizio 2020 entra in vigore il Modello 1099-NEC per dedurre i costi legati a pagamenti e compensi ai Non Dipendenti

Il 1099-Nec [non employee compensation] soctituisce il riquadro 7 del modulo 1099-MISC per la segnalazione della sola retribuzione ai non dipendenti.

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